Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí: Máte vše pod kontrolou?

Co je daň z nemovitých věcí

Daň z nemovitých věcí je majetková daň, kterou platí v České republice vlastníci nemovitostí. Tato daň se vztahuje na pozemky, budovy a byty a platí se z nich jednou ročně. Poplatníkem daně z nemovitých věcí je osoba zapsaná v katastru nemovitostí jako vlastník nemovitosti k 1. lednu daného roku. Pokud došlo ke změně vlastníka nemovitosti v průběhu roku, daň za celý rok odvádí nový vlastník. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, a to v případě, že jste v daném roce nabyli nemovitost do svého vlastnictví. V takovém případě máte povinnost podat daňové přiznání do konce ledna následujícího roku. Informace o daňovém přiznání k dani z nemovitých věcí, včetně formuláře k jeho podání, naleznete na webových stránkách Finanční správy. Pokud jste daňové přiznání k dani z nemovitých věcí již v minulosti podali, daň vám bude vyměřena automaticky na základě údajů z katastru nemovitostí. O výši daně a způsobu platby budete informováni složenkou, kterou vám zašle váš místně příslušný finanční úřad.

Kdo platí daň z nemovitosti

Povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se týká všech vlastníků nemovitostí, a to jak fyzických, tak i právnických osob. Daňovou povinnost má vlastník nemovitosti k 1. lednu zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok. Pokud dojde v průběhu roku k převodu vlastnictví, daň z nemovitosti za celý rok odvede původní vlastník. Nový vlastník má povinnost podat daňové přiznání až v následujícím roce, a to do konce ledna. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává na finanční úřad příslušný místu, kde se nemovitost nachází.

Termín podání daňového přiznání

Každý majitel nemovitosti v Česku by si měl zapsat do kalendáře důležité datum - 1. duben. Právě do tohoto data je totiž nutné podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí, a to v případě, že vám nevznikla povinnost elektronického podání. Týká se to všech, kteří prodali nebo zdědili nemovitost v předchozím roce, nebo u kterých došlo ke změně výměry pozemku či budovy. Daňové přiznání se podává na finanční úřad podle umístění nemovitosti. Formulář daňového přiznání a všechny potřebné informace jsou k dispozici na webových stránkách Finanční správy. Pokud nestihnete podat daňové přiznání včas, hrozí vám pokuta.

Způsoby podání daňového přiznání

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí lze podat několika způsoby. Odeslat jej můžete poštou na adresu vašeho finančního úřadu. V takovém případě je nutné vyplnit papírový formulář, který je k dispozici na webových stránkách Finanční správy nebo na pobočkách České pošty. Druhou možností je podat daňové přiznání elektronicky. To lze provést prostřednictvím online formuláře na Daňovém portálu Finanční správy. Pro elektronické podání je nutné mít datovou schránku nebo elektronický podpis. Poslední možností je podat daňové přiznání osobně na podatelně vašeho finančního úřadu. Při podání daňového přiznání je důležité uvést všechny požadované údaje a přílohy. Mezi důležité údaje patří identifikační údaje poplatníka, údaje o nemovitých věcech a výpočet daně. K daňovému přiznání je nutné přiložit také všechny relevantní dokumenty, jako jsou například kupní smlouvy nebo znalecké posudky.

Povinné údaje v daňovém přiznání

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí musí obsahovat několik povinných údajů. Mezi ně patří identifikační údaje poplatníka, tedy jméno a příjmení, rodné číslo nebo daňové identifikační číslo. Dále je nutné uvést údaje o nemovitosti, které se daňové přiznání týká. Sem patří adresa nemovitosti, číslo parcely, druh pozemku a výměra pozemku nebo zastavěná plocha a nádvoří. Důležitou součástí jsou také údaje o vlastnictví k nemovitosti. Uvedení spoluvlastnických podílů, data nabytí nemovitosti a informace o případných změnách v průběhu zdaňovacího období je nezbytné pro správné stanovení daně. Všechny údaje v daňovém přiznání musí být pravdivé a úplné. V případě uvedení nepravdivých nebo neúplných údajů hrozí poplatníkovi sankce.

Výpočet daně z nemovitých věcí

Daň z nemovitých věcí se platí z pozemků a staveb. Základ daně tvoří součet výměry pozemků a staveb. Pro výpočet daně je nutné znát také sazbu daně, která se liší podle druhu nemovitosti a obce, kde se nachází. Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze jednou, a to pokud nastane změna oproti údajům uvedeným v předchozím daňovém přiznání, nejpozději do 31. ledna následujícího roku. Formulář daňového přiznání je k dispozici na webových stránkách Finanční správy. V daňovém přiznání je nutné uvést údaje o poplatníkovi daně, údaje o nemovitých věcech a vypočítanou daň. Daň z nemovitých věcí se platí do 31. května běžného roku, pokud je daň vyšší než 5 000 Kč, je možné ji rozdělit do dvou splátek.

Srovnání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí

Vlastnost	Byt	Rodinný dům	Pozemek
Lhůta pro podání	do 31. ledna	do 31. ledna	do 31. ledna
Způsob podání	Elektronicky / Poštou / Osobně	Elektronicky / Poštou / Osobně	Elektronicky / Poštou / Osobně

Slevy a úlevy na dani

Při podávání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí je dobré vědět, zda máte nárok na některou ze slev a úlev, které mohou vaši daňovou povinnost snížit, nebo ji v některých případech i zcela eliminovat. Mezi nejčastěji využívané patří slevy na pozemky sloužící k bydlení a slevy pro seniory a osoby se zdravotním postižením.

Sleva na pozemek se vztahuje na pozemky, na kterých stojí stavba určená k bydlení. Pro uplatnění slevy je důležité, aby byl pozemek veden v katastru nemovitostí jako stavební parcela a zároveň aby byl ve vlastnictví osoby, která vlastní i stavbu.

Osoby starší 65 let a osoby ZTP/P pak mohou využít slevy na dani z nemovitých věcí v plné výši, a to bez ohledu na to, zda nemovitost užívají k vlastnímu bydlení či nikoliv. Pro uplatnění slevy je nutné doložit příslušné dokumenty, například občanský průkaz nebo průkaz ZTP/P.

Kromě těchto slev existuje i řada dalších úlev, které se vztahují například na památkově chráněné objekty, na nemovitosti využívané pro veřejně prospěšné účely nebo na nemovitosti postižené živelnou pohromou.

Před podáním daňového přiznání k dani z nemovitých věcí si proto důkladně prostudujte všechny dostupné informace a zjistěte, zda máte nárok na některou ze slev nebo úlev. Můžete tak ušetřit značné finanční prostředky.

Platba daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti se platí na základě podaného daňového přiznání k dani z nemovitých věcí. Toto přiznání se podává pouze jednou, a to do 31. ledna následujícího roku po nabytí nemovitosti, například pokud jste nemovitost nabyli v roce 2023, daňové přiznání podáte do 31. ledna 2024. V daňovém přiznání uvedete všechny potřebné informace o nemovitosti, jako je její druh, výměra, adresa a další údaje důležité pro stanovení daně. Na základě podaného daňového přiznání vám finanční úřad vyměří daň z nemovitosti, a to platebním výměrem, který obdržíte do konce května. V daném roce je daň splatná do 31. května. Pokud je daň vyšší než 5 000 Kč, je možné ji rozdělit do dvou splátek, a to do 31. května a 30. listopadu.

Sankce za pozdní podání

V případě, že nestihnete podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí v řádném termínu, hrozí vám sankce. Pokud daňové přiznání podáte opožděně, ale dobrovolně, finanční úřad vám vyměří pokutu. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení. Za každý den prodlení činí pokuta 0,05 % ze stanovené daně, maximálně však 5 % z této daně. Důležité je si uvědomit, že pokuta se počítá i za soboty, neděle a státní svátky. Pokud daňové přiznání nepodáte ani po výzvě finančního úřadu, může vám být uložena pokuta až do výše 50 000 Kč. V krajních případech může být daň doměřena i bez podání daňového přiznání, a to až za 10 let zpětně.

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí je nutné podat do konce května, pokud nevlastníte nemovitost v katastrálním území více obcí. V opačném případě se lhůta prodlužuje do konce srpna.

Bořivoj Král

Změny pro rok 2024

Pro rok 2024 se v oblasti daně z nemovitých věcí neočekávají žádné zásadní legislativní změny. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí zůstává 31. leden. To se týká jak fyzických, tak i právnických osob. Přiznání se podává pouze elektronicky prostřednictvím Daňového portálu Finanční správy. Formulář k podání daňového přiznání naleznete na webových stránkách Finanční správy. V případě pozdního podání přiznání vám hrozí sankce. Doporučujeme proto podání přiznání neodkládat a vyhnout se tak zbytečným komplikacím. V případě nejasností se obraťte na odborníky nebo na infolinku Finanční správy.